Kako platiti porez na imovinu poduzeća

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 03:58

Što se i po kojoj stopi naplaćuju doprinosi, tko ih je oslobođen plaćanja i koje su pogodnosti.

Što je porez na imovinu poduzeća

Porez na imovinu je plaćanje za pravo posjedovanja i korištenja nekretnine. Ovo je regionalna naknada, glavne parametre za nju određuju nadležna tijela subjekta u okvirima utvrđenim saveznim zakonom.

Koja se imovina oporezuje

Sada govorimo isključivo o nekretninama. Ranije se oporezovala i pokretna imovina, od 2019. ta norma je ukinuta.

Morat ćete platiti ne samo za objekte koji se koriste samostalno. Ako je organizacija prenijela imovinu u privremeni posjed, povjereničko upravljanje, primila je temeljem ugovora o koncesiji ili doprinijela zajedničkim aktivnostima prema ugovoru s drugim poduzećima, porez se također plaća. U računovodstvu se takve nekretnine odražavaju kao "stalna imovina" ili "ulaganja prihoda u materijalnu imovinu" ako je nekretnina namijenjena za iznajmljivanje.

Stambena imovina se također oporezuje ako se ne odražava na nekretninama, postrojenjima i opremi. Od 2020. godine to se odnosi na sve objekte koji inače podliježu porezu na nekretnine fizičkih osoba. Na primjer, također ćete morati platiti novac za garažu ili parkirno mjesto.

Nije potrebno platiti za:

• zemljište, vodu i druga prirodna bogatstva;
• spomenici povijesti i kulture;
• nuklearna postrojenja;
• ledolomci, brodovi na nuklearni pogon i nuklearni brodovi;
• svemirski objekti;
• brodovi upisani u Ruski međunarodni registar brodova.

Tko plaća porez na imovinu poduzeća

Ako organizacija posjeduje imovinu, plaća ovaj porez. Nije važno radi li se o ruskom ili stranom poduzeću. Glavna stvar je da se njihova nekretnina nalazi na teritoriju Ruske Federacije.

Organizacije koje posluju po posebnim poreznim sustavima oslobođene su plaćanja:

• Na UTII, ako se imovina koristi za imputirane aktivnosti i oporezuje se po prosječnom godišnjem trošku. Ako se poreznom osnovicom nekretnine smatra katastarska vrijednost, tada se plaća porez na imovinu. O tome koji objekti ovdje pripadaju, reći ćemo vam u nastavku.
• Na pojednostavljenom poreznom sustavu slično je: ne morate plaćati porez na imovinu koja se oporezuje po prosječnom godišnjem trošku, a plaćate ga prema katastarskoj vrijednosti.
• Jedinstveni poljoprivredni porez - porez se ne plaća na nekretnine koje se koriste za proizvodnju, preradu i prodaju poljoprivrednih proizvoda te za pružanje usluga poljoprivrednim proizvođačima. Ostatak se plaća.

Koja je stopa poreza na imovinu poduzeća?

Ustanovljavaju ga regionalne vlasti. Istodobno su ograničeni člankom 380 Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezna stopa Poreznog zakona: pri izračunavanju poreza na prosječnu godišnju vrijednost stopa ne može biti veća od 2,2%, prema katastarskoj stopi -2 %.

Za ostalo, subjekti su slobodni uspostaviti vlastita pravila: smanjiti stope za sve ili neke kategorije obveznika, a neke od njih potpuno izuzeti. Na poreznoj web stranici možete saznati pokazatelje koji vrijede u vašoj regiji.

Koje su pogodnosti za porez na imovinu

Pogodnosti su savezne, odnosno vrijede u cijeloj Rusiji, a lokalne - isključivo za predmet.

Federalne beneficije

Plaćanja poreza na imovinu oslobođeni su:

• vjerske organizacije;
• sveruske javne organizacije osoba s invaliditetom, ako među njihovim članovima ima najmanje 80% invalida;
• proizvođači lijekova - u odnosu na imovinu koja se koristi za proizvodnju veterinarskih imunobioloških lijekova za suzbijanje epidemija i epizootija;
• protetska i ortopedska poduzeća;
• kolegij odvjetnika, odvjetnički ured i pravni savjet;
• organizacije kojima je dodijeljen status državnih znanstvenih centara.

Potpuni popis prikazan je u 381 Poreznog zakona Ruske Federacije, članku 381. Članak Poreznog zakona o poreznim poticajima.

Regionalne pogodnosti

Postavljaju nadležna tijela subjekta. Oni mogu proširiti saveznu listu, ali ne i suziti. Pogodnosti za svaku regiju možete saznati na istom mjestu kao i poreznu stopu - u Federalnoj poreznoj službi.

Kako se obračunava porezna osnovica

Izračunato po prosječnom godišnjem trošku

Za većinu nekretnina porezna osnovica je njihov prosječni godišnji trošak. Izračune radi sama organizacija. Da biste to učinili, trebate zbrojiti preostalu vrijednost imovine prvog dana svakog mjeseca s istim pokazateljem za 31. prosinca, a zatim sve podijeliti s 13. Formula će izgledati ovako (OS je preostala vrijednost, jednak je izvornom trošku umanjenom za amortizaciju):

Prosječni godišnji trošak = (OS 1. siječnja + OS 1. veljače + OS 1. ožujka + OS 1. travnja + OS 1. svibnja + OS 1. lipnja + OS 1. srpnja + OS 1. kolovoza + OS 1. rujna + OS 1. listopada + OS 1. studenog + OS 1. prosinca + OS 31. prosinca) / 13

Za izračunavanje prosječne vrijednosti nekretnine za određeno razdoblje, na primjer, za tromjesečje, njezina se cijena zbraja 1. dana svakog mjeseca iz tog vremenskog razdoblja s istim pokazateljem za zadnji dan prošlog mjeseca. Dobiveni iznos podijeljen je s brojem mjeseci u izvještajnom razdoblju kojem se jedinica dodaje. Za prvo tromjesečje formula će izgledati ovako:

Prosječna cijena _­= (OS 1. siječnja + OS 1. veljače + OS 1. ožujka + OS 31. ožujka) / 4

Prilikom obračuna katastarske vrijednosti

Postoje objekti za koje se porez obvezno obračunava prema katastarskoj, a ne prosječnoj godišnjoj vrijednosti. Njihov popis svake godine odobravaju regionalne vlasti. Takav popis može biti članak 378.2. Značajke utvrđivanja porezne osnovice, obračuna i plaćanja poreza na određene objekte nekretnina dobivaju se:

• administrativni, poslovni i trgovački centri;
• nestambeni prostor u kojem se nalaze uredi, trgovine, ugostiteljske i potrošačke usluge;
• nekretnine stranih organizacija koje nemaju stalna predstavništva u Rusiji;
• stambena imovina neknjižena u dugotrajnoj imovini.

U skladu s tim, ovaj popis možete pronaći na web-stranici regionalne vlasti ili izravno kontaktirajući službenike.

Za obračun poreza uzima se katastarska vrijednost objekta od 1. siječnja godine za koju ćete platiti.

Kako izračunati porez na imovinu poduzeća

Općenito, formula za izračun poreza za godinu iznimno je jednostavna: porezna osnovica se množi s poreznom stopom. Ali jednom u tromjesečju potrebno je izvršiti avansne uplate. Dakle, konačna formula će izgledati ovako:

Iznos poreza = Porezna stopa × Porezna osnovica - Iznos akontacije

Akontacija, kada se obračunava po katastarskoj vrijednosti, jednaka je četvrtini godišnjeg iznosa poreza. Pri izračunu po prosječnom godišnjem trošku, izračuni se vrše prema formuli:

Predujam = prosječni trošak za razdoblje / 4 × porezna stopa

Kada platiti porez na imovinu

Uvjete postavljaju regionalne vlasti, možete ih pronaći u lokalnim zakonima.

Kada i kako podnositi izvješća o porezu na imovinu

Od 1. siječnja 2020. godine prijava se podnosi jednom godišnje - do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne. Ako se nekretnine organizacije nalaze u istoj regiji, možete odabrati jednu inspekciju i podnijeti joj izjavu, ali samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• porezna osnovica se obračunava prema prosječnoj godišnjoj vrijednosti nekretnine;
• u regiji ne postoje standardi prema kojima se porez raspoređuje na lokalne proračune.

Izvještaj o imovini, za koji se porez obračunava na temelju katastarske vrijednosti, podnosi se inspekciji na mjestu nekretnine.