Što je porez na dobit i kako ga platiti

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 03:58

Reći ćemo vam kako računati, što uzeti u obzir i kada prijaviti.

Što je porez na dobit

Plaćaju ga tvrtke koje posluju po zajedničkom poreznom sustavu. Vrijednost izravno ovisi o financijskim rezultatima tvrtke. Oporezuje se na dobit – novac koji ostane od prihoda nakon rashoda koji su važni za djelatnost. Ako organizacija nije zaradila ništa, onda neće morati izvršiti ovu uplatu.

Tko plaća porez na dobit

Kao što naziv implicira, ovaj porez plaćaju samo organizacije Poreznog zakona Ruske Federacije Članak 246. Porezni obveznici su ruske pravne osobe i strane tvrtke koje primaju prihod u Ruskoj Federaciji.

U ovom slučaju, plaćanje se ne odnosi na:

• poduzeća koja primjenjuju posebne porezne režime (jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni sustav oporezivanja, jedinstveni porez na pripisani dohodak);
• obveznici poreza na kockarske poslove;
• sudionici projekta Inovacijski centar Skolkovo.

Kolika je stopa poreza na dohodak

Porezna stopa iznosi 20% Poreznog zakona RF, članak 284. Porezne stope. 17% dobiti ide u regionalni proračun, 3% u savezni proračun. Za neke aktivnosti vrijede posebne stope ili proračunska izdvajanja. Na primjer, svih 20% dobiti dobivene od vađenja ugljikovodika ide u saveznu blagajnu.

Regionalne vlasti imaju pravo smanjiti svoj dio stope za određene kategorije poreznih obveznika prema Saveznom zakonu od 30.11.2016. N 401-FZ, ali ne više od 12,5%.

Kako se obračunava porezna osnovica

Porez se obračunava na dobit, odnosno na razliku prihoda i rashoda. Stoga je važno definirati svaki od pojmova.

Prihod - to je prihod od prodaje robe, radova, usluga, imovinskih prava. Također se uzimaju u obzir sredstva dobivena ne iz temeljnih djelatnosti, već iz dioničkog sudjelovanja u drugim organizacijama, u obliku kamata na zajam i tako dalje.

Istodobno, postoji prilično dugačak popis vrsta dohotka koji su izuzeti od oporezivanja. To uključuje, na primjer, odmarališne naknade i namjenska sredstva. Cijeli popis nalazi se u članku 251. članku 251. Prihodi koji se ne uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice Poreznog zakona.

Troškovi - to su razumni troškovi poduzeća, što se može potvrditi i papirima. To uključuje novac koji se koristi za isplatu plaća zaposlenika, kupnju materijala, amortizaciju dugotrajne imovine, sudske i arbitražne pristojbe, kamate na zajmove i tako dalje.

Za rusku tvrtku ili stranu tvrtku koja posluje u Ruskoj Federaciji putem predstavništva, porezna osnovica bit će jednaka razlici između oporezivih prihoda i rashoda. Za druge strane organizacije, pri izračunu dobiti ne uzimaju se u obzir sve vrste prihoda - koje su navedene u članku 309. Poreznog zakona Ruske Federacije, članku 309. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kako izračunati porez na dobit

Porez na dobit plaća se godišnje. Ako zamislimo najjednostavniju formulu, onda će izgledati ovako:

Porez = (Prihodi - Rashodi) × Porezna stopa

Ali morat ćete računati odvojeno za porez koji se pripisuje regionalnom i saveznom proračunu. Na primjer, vaš godišnji prihod je 5 milijuna kuna. Troškovi su iznosili 3,5 milijuna kuna. To znači da ćete 17% od 1,5 milijuna morati dati u regionalnu blagajnu i 3% u federalnu.

Ako za neki prihod vrijede druge stope, iznos koji se plaća se obračunava posebno. Moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda.

Ali postoje i uplate unaprijed. Većina organizacija mora plaćati mjesečno, iako je nekima dopušteno da to čine na tromjesečnoj osnovi. Iznimke su poduzeća čiji prihod za prethodna četiri tromjesečja nije prelazio 15 milijuna rubalja po tromjesečju, te neki članak 286. Postupak za obračun poreza i predujmova drugih poduzeća.

Tromjesečna plaćanja obračunavaju se iz stvarnog prihoda. Mjesečno - od procijenjenog (na temelju podataka za prethodno izvještajno razdoblje).

Evo kako se izračunavaju mjesečne uplate:

• U prvom tromjesečju jednake su isplatama obračunatim za četvrti kvartal prethodne godine.
• U drugom tromjesečju mjesečna isplata iznosi trećinu iznosa uplaćenog predujma za prvi kvartal.
• U trećem tromjesečju - to je trećina razlike predujma za šest mjeseci i prvi kvartal.
• U četvrtom tromjesečju - trećina razlike unaprijed za 9 mjeseci i pola godine.

Za tromjesečni predujam, formula bi bila:

Predujam = (Prihodi za razdoblje - Rashodi za razdoblje) × Porezna stopa - Akontacija za prethodno izvještajno razdoblje

Recimo u šest mjeseci tvrtka je zaradila 1,2 milijuna, a potrošila 400 tisuća. Za prvo tromjesečje platila je akontaciju od 100 tisuća rubalja. Stoga će morati platiti pola godine:

(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubalja

Nove organizacije ne plaćaju mjesečne, već tromjesečne akontacije do kraja punog tromjesečja od dana njihove registracije. Nakon toga morate procijeniti prihod: ako njegova veličina ne prelazi 5 milijuna mjesečno ili 15 po kvartalu, možete nastaviti plaćati tromjesečno.

Prilikom obračuna poreza na dobit važno je razumjeti koji se prihodi mogu priznati u određenom razdoblju, a koji ne. Ovisi o načinu na koji se prepoznaju. Na gotovinskoj osnovi prihodi se uzimaju u obzir u trenutku primitka, rashodi - u trenutku otpisa. Kod obračunske metode, oba se uzimaju u obzir u trenutku nastanka, stvarno vrijeme prijenosa ili otpisa novca nije važno.

Ako izvještajno razdoblje završi s gubitkom, nije potrebno plaćati mjesečne akontacije za sljedeće tromjesečje.

Osim toga, organizacija ima pravo smanjiti poreznu osnovicu tekućeg razdoblja za iznos gubitka prethodnog razdoblja, ali ne više od 50%. Dok to radite, vodite evidenciju o negativnim rezultatima rada.

Kada platiti porez na dobit

Mjesečne akontacije vrše se najkasnije do 28. dana u tekućem mjesecu, tromjesečno - najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, konačne godišnje uplate - do 28. ožujka.

Kada i kako predati porez na dobit

Prijave poreza na dohodak se podnose na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci, devet mjeseci i godinu dana. Pruža se inspekciji na lokaciji organizacije i svakom od njenih zasebnih odjela, ako se nalaze u drugim regijama.

Dokument se podnosi najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a godišnja izjava do 28. ožujka.