Koje poreze i premije osiguranja mora platiti pojedinac poduzetnik

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 03:58

Mnogo je nijansi.

Koje poreze treba platiti poduzetnik pojedinac

Ovisi o odabranom sustavu oporezivanja.

Opći sustav oporezivanja

OSN (ili OSNO) je zadani sustav oporezivanja. Primjenjuje se ako poduzetnik nije prešao ni na jedan drugi režim od onih o kojima ćemo dalje govoriti.

SP na OSN plaća sljedeće poreze:

• Porez na dohodak - 13%, osim Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 224 "Porezne stope" određenih vrsta dohotka. Oporezivat će se samo dobit. Za njegovo utvrđivanje od iznosa prihoda oduzimaju se troškovi poslovanja. Ako se troškovi ne mogu potvrditi dokumentima, profesionalni odbitak iznosi 20%. Možete primijeniti i druge porezne olakšice dostupne pojedincu - za kupnju stanovanja, liječenje ili obuku. Porez se plaća u tri akontacije tijekom godine, ostatak dospijeva do 15. srpnja iduće godine.
• Porez na dodanu vrijednost na promet dobara i usluga, na uvoz robe iz inozemstva i tako dalje - ovisno o njihovoj vrsti 0, 10 ili 20%. PDV se plaća prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, član 164 "Porezne stope" u tekućem tromjesečju za prethodni. Ukupan iznos podijeljen je na tri dijela i isplaćuje se mjesečno do 25. Porezni zakon Ruske Federacije, članak 145 "Oslobođenje od ispunjavanja dužnosti poreznog obveznika" možete dobiti oslobođenje od PDV-a, ako u posljednja tri mjeseca prihod bez poreza nije bio veći od 2 milijuna.
• Porez na imovinu, ako postoji, - ne više od 2, 2%, stopa ovisi o regiji. Platite do 1. prosinca uz obavijest porezne uprave.
• Porezi na promet i zemljište - stope određuju lokalne vlasti. Također morate uplatiti novac prije 1. prosinca.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Poduzetnik može prijeći na pojednostavljeni sustav (STS) ako upiše u poreznu obavijest. Neće raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu ako individualni poduzetnik ima više od 130 zaposlenih, godišnji prihod prelazi 200 milijuna rubalja ili je rezidualna vrijednost dugotrajne imovine veća od 150 milijuna.

Ali ovdje postoji nijansa. U početku su ograničenja za pojednostavljeni porezni sustav bila niža: ne više od 100 zaposlenih, prihod ne veći od 150 milijuna ili rezidualna vrijednost dugotrajne imovine ne više od 100 milijuna. Ove brojke su sačuvane u Poreznom zakoniku Poreznog zakona RF, članak 346.12 "Porezni obveznici". Ranije, ako je pojedinačni poduzetnik dosegao jedan od pokazatelja, automatski je prebačen u opći porezni režim. Sada, ako ostane u rasponu između brojeva iz prvog ili drugog stavka, onda zadržava pravo na pojednostavljeni porezni sustav. On samo plaća porez po novim stopama. Oporezuju se na dohodak s početka tromjesečja u kojem je došlo do viška.

Pojednostavljeni porezni sustav omogućuje vam da odaberete kako poduzetnik želi platiti porez:

• 6% svih prihoda, ali 8% ako su zaposleni od 100 do 130, prihodi od 150 do 200 milijuna ili rezidualna vrijednost dugotrajne imovine od 100 do 150 milijuna;
• 15% razlike između prihoda i rashoda (ali ne manje od 1% prihoda) ili 20% ako spada u prijelazni raspon.

Regije mogu sniziti stope za sve individualne poduzetnike ili za određene vrste djelatnosti. Osim toga, novim poduzetnicima su osigurani Porezni zakon Ruske Federacije, članak 346.20 "Porezne stope", porezni praznici u razdoblju do dvije godine, kada se porezi uopće ne mogu platiti. Ali samo poduzetnici koji rade u industrijskoj, društvenoj, znanstvenoj sferi, kao i koji pružaju usluge kućanstva stanovništvu, mogu iskoristiti tu privilegiju.

Porez na pojednostavljeni porezni sustav plaća se tromjesečno - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Iznimka je samo za posljednju uplatu, koja se mora izvršiti najkasnije do 30. travnja iduće godine.

Imajte na umu: pri isplati 6% svih prihoda, pojedinačni poduzetnik može odbiti uplaćene premije osiguranja od iznosa poreza - u cijelosti, ako nema zaposlenih, ili najviše 50%, ako ih ima.

Sustav oporezivanja patenata

PSN je dostupan Poreznom zakonu Ruske Federacije, članak 346.43 "Opće odredbe" samo za određene vrste aktivnosti. Među njima, na primjer:

• popravak, čišćenje, farbanje i šivanje obuće;
• frizerske i kozmetičke usluge;
• usluge kemijskog čišćenja, bojanja i pranja rublja;
• proizvodnja i popravak metalne galanterije, ključeva, registarskih oznaka, uličnih znakova.

Štoviše, jedan pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata. Za prelazak na ovaj sustav oporezivanja tvrtka mora imati manje od 15 zaposlenih, a ukupni godišnji prihod nije veći od 60 milijuna kuna.

Poduzetnik kupuje patent za određenu vrstu djelatnosti, i to je to, nema potrebe da plaća druge poreze. Ali to ne oslobađa premije osiguranja.

Trošak patenta određuju regionalne vlasti na temelju prosječne zarade poduzeća u ovom području. Uvjeti plaćanja ovise o roku valjanosti.

• Ako se patent izdaje na razdoblje kraće od 6 mjeseci, novac se polaže, dok je valjan, jednom uplatom.
• Ako je patent izdan na razdoblje duže od 6 mjeseci, tada se trećina troškova plaća u roku od 90 dana od dana primitka, a ostatak - do datuma isteka.

Patent se izdaje samo unutar jedne kalendarske godine, pa ga u svibnju neće biti moguće dobiti 12 mjeseci - do 31. prosinca, maksimalno.

Trošak patenta također se može smanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja. Ovdje, kao i kod pojednostavljenog poreznog sustava - u cjelini, ako nema zaposlenih, ili ne više od 50%, ako ih ima.

Jedinstveni poljoprivredni porez

UAT je pogodan za one koji uzgajaju, prerađuju ili prodaju poljoprivredne proizvode. Da bi se izračunao, prihod minus rashodi i gubici prethodnih godina množi se s poreznom stopom. Prema zadanim postavkama, iznosi 6%, ali regije ga mogu smanjiti na nulu.

Porez se plaća u dvije faze:

• akontacija za prvo polugodište - do 25. srpnja;
• isplata na kraju godine - do 31. ožujka.

Uz to, poduzetnici moraju platiti PDV na jedinstveni poljoprivredni porez (pojedinosti o tom porezu bile su u stavku o općem sustavu oporezivanja).

Koje premije osiguranja mora platiti samostalni poduzetnik

Ovo je prilično lako shvatiti.

Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje

Oni čine buduću mirovinu poduzetnika. Njihova veličina ovisi o Poreznom zakonu Ruske Federacije, članku 430 "Iznos premija osiguranja koji plaćaju obveznici koji ne plaćaju ili druge naknade pojedincima" o godini i prihodu.

Ako je prihod manji od 300.000 rubalja godišnje, tada se fiksni iznos prenosi u mirovinski fond:

• za 2021. - 32.448 rubalja;
• za 2022. - 34 445 rubalja;
• za 2023. - 36.723 rubalja.

Ako ste uspjeli zaraditi više, tada se fiksnom iznosu dodaje 1% razlike između stvarnog prihoda i 300.000 rubalja. Na primjer, s 500.000 rubalja za 2021., morat ćete platiti isto toliko:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 rubalja.

Istovremeno, premije osiguranja za GPT imaju limit, koji je jednak osam puta većem iznosu fiksne premije. 2021. iznosi 259 584 rubalja, 2022. - 275 560. Više od ovog iznosa od individualnih poduzetnika neće se uzeti čak ni uz impresivnu zaradu.

Premije obveznog zdravstvenog osiguranja

Ovi doprinosi omogućuju vam primanje liječničkih usluga bez dodatnog plaćanja prema polici obveznog zdravstvenog osiguranja. Njihova veličina je fiksna:

• za 2021. - 8 426 rubalja;
• za 2022. - 8 766 rubalja;
• za 2023. - 9.119 rubalja.

Kako plaćati premije osiguranja individualnim poduzetnicima

Poduzetnici samostalno obračunavaju i plaćaju premije osiguranja. To se mora učiniti do 31. prosinca tekuće godine, ako je prihod manji od 300.000 rubalja, ili do 1. srpnja sljedeće godine, ako je veći. Vrijedno je uzeti u obzir da se fiksni doprinosi plaćaju čak i uz nula prihoda i praktički bez aktivnosti. Iznimka je ako poduzetnik ne radi, jer:

• je na služenju vojnog roka;
• njegu djeteta do 1, 5 godina, ili osobe s invaliditetom prve skupine, ili djeteta s invaliditetom, ili osobe starije od 80 godina;
• preselio se za svojom vojnom suprugom u područje gdje nije bilo mogućnosti za rad;
• je u inozemstvu zbog rada supružnika u diplomatskoj misiji, konzularnom uredu Ruske Federacije ili međunarodnoj organizaciji (popis Uredbe Vlade Ruske Federacije od 10. travnja 2014. br. 284 „O odobravanju popisa međunarodnih organizacija čiji se supružnici pri ustanovljavanju mirovina osiguranja uračunavaju u staž osiguranja u inozemstvu "potonje utvrđuje vlada).

Kako ne biste legalno plaćali doprinose, trebate podnijeti zahtjev poreznoj upravi na mjestu registracije i dokumente koji potvrđuju da imate takvo pravo.

Ako poduzetnik pojedinac nije radio punu godinu, iznos premije osiguranja izračunava se na temelju broja stvarno odrađenih mjeseci i dana neu potpunosti odrađenih. U slučaju prestanka djelatnosti poduzetnika, uplate se moraju uplatiti u roku od 15 dana od dana odjave poreznoj upravi.

O uplati premija osiguranja nije potrebno javljati se poreznoj upravi.

Koje je poreze i premije osiguranja individualni poduzetnik dužan platiti za zaposlene

Evo što trebate znati.

Porez na dohodak

Porez na dohodak iznosi 13%. Na teret primanja zaposlenika i odbija se od iznosa koji bi trebao primiti.

Na primjer, prema ugovoru o radu, plaća zaposlenika iznosi 30.000 rubalja mjesečno. Posljedično, zaposlenik će u svoje ruke dobiti 30.000 - 13% = 26.100, a 3.900 rubalja ide na porez na dohodak.

Vrijedi uzeti u obzir da se porez na dohodak ne naplaćuje na neke uplate. Prije svega, riječ je o naknadama, materijalnoj pomoći i povlaštenim plaćanjima.

Porez se plaća na dan isplate ili sljedeći.

Premije osiguranja

Doprinosi se također pripisuju svim prihodima zaposlenika, ali se od njih više ne odbijaju. Poslodavac mora sam platiti te iznose. Oni čine član 425 Poreznog zakona Ruske Federacije. Stope premija osiguranja:

• za obvezno mirovinsko osiguranje - 22%;
• za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1% (1,8% za strance i osobe bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji);
• za obvezno socijalno osiguranje (u slučaju bolesti ili u vezi s majčinstvom) - 2,9%;
• za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti - 0,2–8,5% ovisno o saveznom zakonu od 22. prosinca 2005. N 179-FZ o klasi profesionalnog rizika zaposlenika.

Čim godišnji dohodak zaposlenika dosegne Uredbu Vlade Ruske Federacije od 26. studenog 2020. br. 1935 O maksimalnoj veličini osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s rodiljnog i za obvezno mirovinsko osiguranje od 1. siječnja 2021. 1, 465 milijuna, od naknadne zarade u mirovinski fond trebate prenijeti samo 10%. Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja ne uplaćuju se nakon dostizanja razine od 966 tisuća kuna. Ovi pokazatelji uvedeni su za 2021. Rastu godišnje.

Osim toga, individualni poduzetnik može smanjiti doprinose za obvezno socijalno osiguranje za iznos isplata zaposleniku na bolovanju i u svezi s rodiljnim. A za neke kategorije obveznika predviđene su snižene stope.

Premije osiguranja potrebno je prenijeti do 15. dana u mjesecu nakon onog u kojem je zaposlenik primio uplate.

Prijenos doprinosa za zaposlenike mora se prijaviti Federalnoj poreznoj službi na tromjesečnoj osnovi. Za to postoji 30 dana nakon završetka obračunskog razdoblja.

Gdje prenijeti poreze i premije osiguranja

Od 2017. godine poduzetnici šalju Federalni zakon br. 243-FZ od 3. srpnja 2016. „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s prijenosom ovlasti za upravljanje premijama osiguranja za obveznu mirovinu, socijalno i zdravstveno osiguranje poreznim tijelima. odbitke, premije osiguranja za sebe i zaposlenike poreznoj upravi. FTS samostalno distribuira novac.

Što treba zapamtiti

• Poduzetnik plaća porez u skladu sa sustavom oporezivanja po svom izboru.
• Također je dužan za sebe prenijeti premije osiguranja. Iznimka je ako je osoba obustavila aktivnosti iz dobrog razloga. Popis takvih razloga definiran je zakonom.
• Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, za njih mora platiti porez na dohodak i premije osiguranja.
• Mnogo je pojedinosti koje treba uzeti u obzir prilikom plaćanja poreza i premija osiguranja. Previše djelovati bez proučavanja zakona ili pomoći upućene osobe.

Ovaj članak je objavljen 21. listopada 2019. U rujnu 2021. ažurirali smo tekst.