Obračun poreza na dohodak: sve što poslodavac treba znati

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 03:58

Glavna stvar je učiniti sve na vrijeme.

Što je porez na dohodak

Porez na dohodak je porez koji pojedinac plaća na svoj dohodak. Ali kada je riječ o plaćama ili drugim isplatama od poslodavca, on je taj koji je obvezan prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, član 24. Porezni agenti zadržavaju potreban postotak iznosa koji se daje zaposleniku i prenose ga na država.

Koji prihod trebate za odbitku poreza na dohodak?

Mnogi novčani primici oslobođeni su poreza, ali uglavnom nisu vezani uz poslodavca. Porez na dohodak potrebno je odbiti od plaća, bonusa, regresa, autorskih naknada i invalidnina ako je zaposlenik otišao na bolovanje.

Iznimke obično uključuju razne beneficije i materijalnu pomoć. Ako zaposleniku plaćate novac prema nekom nestandardnom članku, bolje je provjeriti zakon Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 217.

Po kojoj stopi obračunati porez na dohodak

Poslodavac se u velikoj većini slučajeva bavi stopom od 13% Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 224. Porezne stope. Ako dohodak zaposlenika prelazi 5 milijuna rubalja godišnje, tada prvih 5 milijuna podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%, a sve iznad ovog iznosa podliježe 15%.

30% bi trebalo naplatiti od nerezidenata, odnosno od onih koji su u inozemstvu u godini proveli 183 ili više dana. Ali postoji i iznimka. Radi se o strancima koji rade pod patentom, visokokvalificiranim stručnjacima koji su stigli raditi po ugovoru, onima koji su se preselili u Rusiju u okviru programa preseljenja sunarodnjaka, članovima posade ruskih brodova, izbjeglicama i osobama koje su dobile privremeni azil, kao i stanovnicima zemlje Euroazijske ekonomske unije: Armenija, Bjelorusija, Kazahstan i Kirgistan. Na prihode takvih osoba također se primjenjuje stopa od 13%.

Kako se obračunava porezna osnovica

Osnovica se smatra kumulativnim zbrojem. To je potrebno zbog činjenice da se porez na dohodak plaća u punim rubljama, bez kopejki. Ako izračune radite za svaki mjesec posebno, može doći do nedovoljnog plaćanja - peni, ali za porezne vlasti i to je važno.

Recimo da se zaposleniku naplaćuje 43.745 rubalja mjesečno. 13% ovog iznosa - 5.686,85 rubalja. Porezni ured ide na 5.687 rubalja. Ovdje vrijede sljedeća pravila: ako broj završava s 0, 1–0, 4, zaokružuje se prema dolje; ako je 0, 6–0, 9 - u veći. Gdje ćete se kretati od 0, 5, odlučite sami.

Ako porez ne smatrate kumulativnim ukupnim iznosom, tada biste svaki mjesec imali preplatu od 15 kopejki. Umjesto toga, u veljači dodajete 43.745 za siječanj, 43.745 za veljaču i dodajete 13% od ukupnog iznosa. I onda oduzmete ono što ste već platili.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Broj se opet ispostavilo da nije cijeli, morat će se zaokružiti, ali značenje je jasno: sa svakom sljedećom uplatom neutralizirat ćete preplatu.

Što su porezne olakšice i kako ih primijeniti

Porezni odbitak je dio dohotka kojim država dopušta neplaćanje poreza na dohodak. Jedna od mogućnosti za njegovu registraciju je preko poslodavca. Pravo na odbitak zaposlenik mora dokazati dokumentima.

Ima dosta odbitaka, a svaki ima svoje nijanse. Da biste razumjeli, bolje je pročitati poseban članak Lifehackera o njima.

Najčešći standardni porezni odbitak za djecu je 1400 rubalja mjesečno za prvo i drugo dijete, 3000 za treće i svako sljedeće dijete. Vrijedi dok godišnji prihod ne dosegne 350 tisuća kuna.

Recimo da vaš zaposlenik s plaćom od 43.745 rubalja ima jedno dijete za koje želi dobiti odbitak. To može učiniti od siječnja do kolovoza - u rujnu će mu prihodi premašiti 350 tisuća. Odbitak se odbija od iznosa dohotka, a porez se obračunava od ostatka.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ako je zaposlenik došao sredinom godine, potrebno je od njega zatražiti 2‑ potvrdu o porezu na dohodak s prethodnog mjesta rada kako bi se razumjelo ima li još uvijek pravo na odbitak.

Kada zadržati porez na dohodak

To je učinjeno u posljednjem Poreznom zakonu Ruske Federacije, član 223. Datum stvarnog primitka prihoda je dan svakog mjeseca.

Uzmimo istog zaposlenika s plaćom od 43.745 rubalja. Dana 20. lipnja dobio je predujam od 18 tisuća rubalja. Od nje se 30. lipnja obračunava porezna osnovica i porez na dohodak. A 5. srpnja dobio je plaću za lipanj, od koje je odbijen predujam i porez po odbitku.

Iako se porez na dohodak obračunava i plaća jednom mjesečno, poslodavac može izabrati jedan od dva načina:

• uplatiti predujam u cijelosti, a od drugog dijela plaće odbiti porez na dohodak;
• oba dijela plaće treba umanjiti za porez na dohodak.

Porez na dohodak s godišnjih odmora i invalidnina se zadržava na dan njihove isplate. Ako osoba napusti posao, porez se mora obračunati posljednjeg radnog dana.

Kada prenijeti porez na dohodak

Novac mora biti doznačen poreznoj upravi najkasnije sljedeći dan nakon što zaposlenik primi prihod. Primjerice, ako je plaća izdana 5. srpnja, onda je rok za prijenos poreza na dohodak 6. srpnja. Porez na godišnji odmor i invalidninu moraju se prenijeti najkasnije do posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu.

Gdje prenijeti porez na dohodak

Ako govorimo o poduzetniku sa zaposlenicima, to ovisi o poreznom režimu. Samostalni poduzetnik na OSNO, USN i ESHN prenosi novac poreznoj upravi na mjestu registracije. SP na UTII ili PSN - na mjestu registracije. Ako poduzetnik posluje u nekoliko sustava oporezivanja, a zaposlenici su zaposleni u različitim područjima, onda se odbici za njih šalju različitim inspekcijama.

Organizacije plaćaju porez na dohodak poreznoj upravi u kojoj su registrirane. Zasebne jedinice prenose novac u "svoj" porezni ured. Iznimka je ako se područne jedinice nalaze na području jedne općine. Tada možete odabrati jedan inspektorat, ali tu namjeru morate obavijestiti Federalnu poreznu službu.

Kako prijaviti uplatu poreza na dohodak

Postoje dvije vrste izvješćivanja:

• 2 ‑ NDFL - račun prihoda zaposlenika. Podnosi se Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje do 1. ožujka.
• 6 - porez na dohodak - obračun iznosa koje obračunava i zadržava poslodavac. Za prvi kvartal podnosi se prije 30. travnja, šest mjeseci prije 31. srpnja, za tri kvartala - do 31. listopada, a za godinu dana - do 1. ožujka.

Poslodavci s 10 ili više zaposlenika dužni su prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, član 230, podnositi izvješća u elektroničkom obliku.