Što je porez na dohodak i po kojim se stopama obračunava

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 03:58

U većini slučajeva poslodavac novac prenosi državi, ali ponekad to morate učiniti sami.

Što je porez na dohodak i tko ga plaća

Sve je jasno iz naziva: plaćaju ga pojedinci koji dobivaju novac iz raznih izvora i moraju ga dijeliti s državom. Ovaj porez se još naziva porezom na dohodak ili porezom na dohodak. Platitelji su pak podijeljeni u dvije skupine.

Porezni rezidenti. To uključuje ljude koji većinu godine žive u Rusiji i zarađuju ovdje i u inozemstvu.

Porezni nerezidenti. Oni primaju prihod iz izvora u Rusiji, ali provode manje od 183 dana Poreznog zakona RF, članak 207 u 12 mjeseci u zemlji (govorimo o sljedećim mjesecima zaredom, a ne o kalendarskoj godini). Postoje iznimke. Rezidenti i dalje ostaju oni koji su otišli u inozemstvo:

• da se liječi ili proučava do šest mjeseci;
• za radove na nalazištima ugljikovodika na moru;
• za služenje vojnog roka;
• na službenom putu, ako je riječ o državnim službenicima.

Državljanstvo nije bitno u pitanju prebivališta.

Koji dohodak podliježe porezu na dohodak

Porez se plaća na dohodak ostvaren u novcu i u naravi. To može biti:

• bilo koje plaćanje za rad - plaća, honorara i tako dalje;
• prihod od prodaje vrijednosnih papira i imovine;
• prihod od davanja u najam imovine;
• dobitci na lutriji, nagrade i darovi pojedinačnih poduzetnika i organizacija iznad 4 tisuće rubalja;
• nekretnine, automobil ili vrijednosni papiri primljeni na dar ne od bliskih rođaka;
• prihod od depozita, ako premašuje graničnu vrijednost (umnožak 1 milijun po ključnoj stopi na snazi na dan 1. siječnja godine za koju se plaća porez).

Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak. Prije svega, to su razna socijalna davanja, subvencije i naknade koje bi trebale poboljšati materijalno stanje primatelja, kao i mirovine, stipendije, vraćeni dug, imovina i dionice primljene na dar od bliske rodbine ili nasljeđivanjem. Osim toga, ne morate plaćati porez na prihod od prodaje stana i automobila koji ste u vlasništvu više od tri godine. Za stanovanje postoji dodatni uvjet: mora biti jedini. Ako imate više stanova, bilo koji od njih možete prodati bez poreza nakon pet godina vlasništva.

Koje se stope primjenjuju na porez na dohodak

Za porezne rezidente

Zadana stopa iznosi 13% člana 224 Poreznog zakona RF. Ali ako prihod prelazi 5 milijuna rubalja, onda se sve na vrhu također oporezuje po 15% Federalni zakon od 23.11.2020. br. 372-FZ. Ali postoji iznimka: ako ste nekretninu prodali ili dobili na dar, a ne radi se o vrijednosnim papirima, stopa će biti 13%, bez obzira na iznos. Isto tako za osiguranje i mirovine.

Država želi primati 35% nekih vrsta prihoda. To uključuje:

• Nagrade i dobitci u natjecanjima i igrama koje se održavaju u reklamne svrhe.
• Plaćanje za korištenje novca dioničara kreditnih potrošačkih zadruga i kamata na kredite poljoprivrednim kreditno potrošačkim zadrugama. Porez se naplaćuje samo na razliku između prihoda po ugovoru i prema pokazatelju "stopa refinanciranja + 5%".
• Uštede na kamatama prilikom primanja zajma, ako se radi o materijalnoj pomoći i (ili) zajam izdaje poslodavac ili druga povezana organizacija. I opet, ne oporezuje se cijeli iznos, a razlika između kamate po ugovoru i stvarnog iznosa kamate je 9% za kredit u stranoj valuti ili ⅔ stope refinanciranja.

Za nerezidente

Zadana porezna stopa je 30%. Ali, opet, postoje iznimke:

• Porez od 15% plaća se na dividende od dioničkog sudjelovanja u ruskoj organizaciji.
• 13% prihoda daju stranci koji rade pod patentom, visokokvalificirani stručnjaci koji su došli raditi po ugovoru, oni koji su se preselili u Rusiju po programu preseljenja sunarodnjaka, članovi posade ruskih brodova, izbjeglice i osobe koje su dobile privremeni azil, kao i stanovnici zemalja Euroazijske ekonomske unije - Armenije, Bjelorusije, Kazahstana i Kirgizije.
• Dividende na dionice i dionice međunarodnih holding kompanija koje su javne oporezuju se po stopi od 5%.

Koje porezne olakšice postoje za porez na dohodak

To su sve vrste odbitaka. Na primjer, ako ste prodali stan ili automobil koji ste imali manje od tri godine, morate platiti 13% primljenog novca. Međutim, oporezivi dohodak možete smanjiti za zakonski propisani iznos. Za stanovanje je 1. Članak 220. Odbici poreza na imovinu milijun, za automobil - 250 tisuća. Dakle, ako ste kupili stan za 2 milijuna, možete iskoristiti odbitak i platiti porez na samo 1 milijun.

Postoji još jedan popust za stanovanje: ako ste prodali stan za 2 milijuna, a kupili ga za 1,5 milijuna, tada je prihod jednak razlici između ovih brojki. Porez se plaća samo od 500 tisuća kuna. Ako ste ga prodali jeftinije nego što ste ga kupili, uopće nećete morati platiti porez. Važno je samo da imate dokumente koji potvrđuju troškove - ček od developera ili račun od prodavatelja.

Osim toga, postoje i odbici vezani uz vaše životne okolnosti, koji vam omogućuju povrat poreza na dohodak djelomično ili u cijelosti. Ovo su oni:

• Nekretnina - kod kupnje kuće, gradnje kuće, otplate kamata na hipotekarni kredit, otkupa svoje nekretnine za općinske i državne potrebe.
• Standard - za roditelje i posvojitelje, invalide, heroje Rusije, likvidatore nesreće u Černobilu.
• Socijalni - za obrazovanje, liječenje, dobrotvorne svrhe, osiguranje, uključujući nedržavnu mirovinu.
• Investicija - ako ste uplatili novac na pojedinačni investicijski račun.
• Prilikom prijenosa gubitaka iz poslovanja s vrijednosnim papirima, derivativnim financijskim instrumentima, od sudjelovanja u investicijskom partnerstvu.

Za više pojedinosti pročitajte Lifehackerov dugi članak o poreznim olakšicama.

Kako platiti porez na dohodak

Poslodavac plaća porez na službene plaće i honorare. U ovom slučaju, sama osoba ne treba ništa učiniti. Od ostatka prihoda morate sami prenijeti porez na dohodak.

Ako poslodavac plaća porez na dohodak

Za većinu Rusa nema potrebe da sami plaćaju porez. Kao što je već navedeno, poslodavac plaća porez na dohodak iz službenog dohotka. Od obračunate svote zarade odbija 13%, ostatak daje zaposleniku, a NFDL prenosi poreznoj upravi. Novac morate prenositi jednom mjesečno na dan isplate ili sljedeći dan.

Važno je da izvještajno razdoblje za porez na dohodak nije mjesec, nego godina. Stoga se porezna osnovica obračunava na obračunskoj osnovi: rezultatu prethodnog mjeseca dodaju se podaci tekućeg mjeseca. To se radi radi točnosti izračuna. Porez na dohodak plaća se u punim rubljama, bez kopejki. Zbog takvog zaokruživanja na kraju godine može se izgubiti ili izvući dodatna rublja. Ovo je sitnica za život, ali za izvješće je kritična vrijednost.

Osim toga, poslodavac izvještava o plaćenom porezu na dohodak za radnika. Za to postoje dva dokumenta:

• 2 ‑ porez na dohodak - račun dobiti i gubitka;
• 6 ‑ NDFL - obračun iznosa poreza na dohodak koje obračunava i zadržava porezni agent (odnosno poslodavac).

2 - porez na dohodak podnosi se Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje do 1. ožujka. 6 - porez na dohodak - za prvo tromjesečje prije 30. travnja, šest mjeseci prije 31. srpnja, tri kvartala prije 31. listopada i za godinu prije 1. ožujka.

Ako pojedinac sam plaća porez na dohodak

To se radi jednom godišnje. Prvo se mora prijaviti prihod. Za to se poreznoj upravi podnosi 3-NDFL izjava. Morate ga poslati prije 30. travnja godine nakon one u kojoj ste primili novac. Ako ovaj datum pada na vikend, dan X se pomiče na sljedeći radni dan.

Lifehacker ima detaljne upute kako podnijeti izjavu, uključujući i online - bez SMS-a, ali uz registraciju.

Obračunati porez potrebno je platiti do 15. srpnja. Koliko – razumjet ćete nakon ispunjavanja deklaracije. Ako to učinite online (a ovo je najlakši način, pa nema smisla raditi drugačije), broj će se automatski generirati.

Ako primate plaću i prijavljujete neki drugi prihod, samo na potonje morate platiti porez. Poslodavac ga je već prebacio s plaće.

Što se događa ako ne platite porez na dohodak

Budući da je obveznik poreza fizička osoba, odgovornost za neplaćanje uglavnom pada na njega. Poslodavac može biti kažnjen Poreznim zakonom Ruske Federacije, člankom 123., za obavljanje dužnosti poreznog agenta u lošoj namjeri. U nekim slučajevima, dodatni porez Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 226, bit će mu uzet - ako ga je prethodno odbio ne u cijelosti.

Ali u većini slučajeva, pojedinac će i dalje biti prisiljen platiti porez. Moguće su i dodatne sankcije.

Kazne

Porezna utaja može se kazniti novčanom kaznom od 20% Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 122. od neprijavljenog iznosa. A ako možete dokazati da ste to učinili namjerno, sankcije će biti 40%.

Za nepodnošenje porezne prijave, bit će vam naplaćeno 5% Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 119. neplaćenog iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30% iznosa duguje.

Kazna

Za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza morat ćete platiti kaznu - 1/300 stope refinanciranja Središnje banke. Sada je 0,02%.

Kaznena odgovornost

Osoba koja duguje više od 900 tisuća u tri godine može čekati Kazneni zakon Ruske Federacije, članak 198, novčanu kaznu od 100-300 tisuća rubalja (ponekad - prihod za razdoblje od 18 mjeseci do tri godine) ili do godinu dana prisilnog rada, ili do šest mjeseci uhićenja, ili do godinu dana zatvora.